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个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税申报表
申报期：2XXX年XX月XX日至2XXX年XX月XX日
纳税人编码： 310XXXXXXXXXXXX 金额单位：元
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投资者姓名 |
张XX |
投资者身份证号码 |
310XXXXXXXXXXXXXXX | |||||||||
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企业名称 |
上海XX公司 |
企业税务登记证号 |
310XXXXXXXXXXXX |
企业电话 |
6XXXXXXX | |||||||
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企业地址 |
上海XX区XX路XX号 |
行业类别 |
例：服务业 |
企业银行账号 |
XXXXX-XXXXXXXXXXX | |||||||
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项目 |
行次 |
本期数 |
累计数 |
补充资料 | ||||||||
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一、收入总额 |
1 |
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10000 |
1、年平均职工人数 人 2、工资总额 元 3、从其他企业取得的生产经营所得 （1） （分配比例%） （2） （分配比例%） （3） （分配比例%） （4） （分配比例%） | ||||||||
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减：成本 |
2 |
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5000 | |||||||||
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费用、税金 |
3 |
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2000 | |||||||||
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营业外支出 |
4 |
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1000 | |||||||||
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二、企业利润总额 |
5 |
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2000 | |||||||||
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三、纳税调整增加额 |
6 |
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1、超过规定标准扣除的项目 |
7 |
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（1）从业人员工资支出 |
8 |
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（2）职工福利费 |
9 |
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（3）职工教育经费 |
10 |
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（4）工会经费 |
11 |
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（5）利息支出 |
12 |
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（6）广告费 |
13 |
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（7）业务招待费 |
14 |
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（8）教育和公益事业捐赠 |
15 |
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（9）提取折旧费 |
16 |
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（10）无形资产摊销 |
17 |
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（11）其他 |
18 |
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填表人签字：李XX 纳税人签字： | ||||||||
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2、不允许扣除的项目 |
19 |
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（1）资本性支出 |
20 |
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（2）无形资产受让、开发支出 |
21 |
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（3）违法经营罚款和被没收财物损失 |
22 |
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（4）税收滞纳金、罚金、罚款 |
23 |
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（5）灾害事故损失赔偿 |
24 |
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（6）非教育和公益事业捐赠 |
25 |
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（7）各种赞助支出 |
26 |
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（8）计提的各种准备金 |
27 |
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（9）投资者的工资 |
28 |
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（10）与收入无关的支出 |
29 |
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3、应税收益项目 |
30 |
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（1）少计应税收益 |
31 |
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（2）未计应税收益 |
32 |
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（本栏目由税务机关填写） 收到日期： 接收人： 审核日期： 审核记录： 主管税务机关（盖章） 年 月 日 主管税务官员签字： | ||||||||
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四、纳税调整减少额 |
33 |
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1、弥补亏损 |
34 |
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2、国库券利息收入 |
35 |
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3、投资者标准费用扣除额 |
36 |
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4、其他 |
37 |
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五、经纳税调整后的生产经营所得 |
38 |
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2000 | |||||||||
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六、应纳税所得额（分配比例%） |
39 |
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100% | |||||||||
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七、适用税率 |
40 |
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5% | |||||||||
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八、应纳所得税额 |
41 |
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100 | |||||||||
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减：减、免所得税额 |
42 |
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九、应缴入库所得税额 |
43 |
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加：期初未缴所得税额 |
44 |
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减：实际已缴纳所得税额 |
45 |
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十、期末应补（退）所得税额 |
46 |
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100 | |||||||||
填报说明
一,适用范围
(一)本表适用于个人独资企业和合伙企业投资者年度申报纳税及月、季度申报纳税.本着求实、简便的原则,在月、季度申报纳税时,可对本表有关项目进行精简,具体由各地税务机关根据实际情况确定.
(二)对从事一些特殊行业的投资者,根据这些特殊行业的要求,需要增减、调整本表有关项目的,可由省级地方税务局在本表基础上自行修改.
二,主要项目填报说明
(一)表头项目
1纳税人编码：按税务机关编排的代码填写.
2申报期：填写申报纳税所属时期的起止日期.
3金额单位：以人民币元为单位.
4行业类别：按纳税人主营项目确定.
5企业地址：填写企业经营管理机构的所在地.
(二)表中项目
1表中第7栏"超过规定标准扣除的项目",是指企业超过<个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定>和其他有关税收规定(以下简称规定)的扣除标准,扣除的各种成本、费用和损失,应予调增应纳税所得额的部分.上述扣除标准,包括规定中列明的扣除标准,以及规定中虽未列明,但与国家统一财务会计制度规定标准兼容的部分.
2表中第19栏"不允许扣除的项目",是指规定不允许扣除,但企业已将其扣除的各项成本、费用和损失,应予调增应纳税所得额的部分.
3表中第30栏"应税收益项目",是指企业未计入应纳税所得额而应补报的收益.对属于计算上的差错或其他特殊原因而多报的收益,可以用负号表示.
4表中第34栏"弥补亏损",是指企业根据规定,以前年度亏损允许在税前弥补而相应调减的应纳税所得额.
5表中第35栏"国库券利息收入",是指企业将免于纳税、但已计入收入的因购买国库券而取得的利息.
6表中第36栏"投资者标准费用扣除额",是指省、自治区、直辖市地方税务局规定允许扣除的投资者个人的费用扣除数额.
7表中第39栏"应纳税所得额",就个人独资企业的投资者而言,等于表中第38栏"经纳税调整后的生产经营所得"；就合伙企业的投资者而言,等于表中第38栏"经纳税调整后的生产经营所得"乘于依照规定的分配比例计算的应纳税所得额；投资者兴办两个或两个以上个人独资企业的,年终申报时,该栏应等于第38栏"经纳税调整后的生产经营所得"和"补充资料"中"3从其他企业取得的生产经营所得"的合计数.
8表中主要栏次的逻辑关系：
(1)5＝1-2-3-4
(2)6＝7+19+30
(3)33＝34+35+36+37
(4)38＝5+6-33
(5)41＝39X40
(6)43＝41-42
(7)46＝43+44-45
