上海市汇总纳税总机构所属分支机构企业所得税分摊比例计算表

　　   1.本表由跨地区经营汇总纳税的总机构填报，在每年的3月20日之前到主管税务机关办理分支机构企业所得税分摊比例备案。

　　   2.总机构情况的填报：

　　   （1）总机构名称：填报税务登记证所载纳税人全称

　　   （2）纳税人识别号：填报税务机关统一核发的税务登记证号码。

　　   （3）营业收入总额：填报所属年度总机构汇总后的营业收入。

　　   （4）职工薪酬总额：填报所属年度总机构汇总后的职工薪酬。

　　   （5）资产总额：填报所属年度12月31日总机构汇总后的资产总额。

　　   （6）应纳税所得额：填报所属年度总机构汇总后的应纳税所得额（企业所得税年度纳税申报表主表第25行）。

　　   （7）所属行业：按照“工业企业”、“其他企业”选择填报。

　　   （8）企业从业人数：填报所属年度总机构全年平均从业人数（企业所得税年度纳税申报表附表五第45行）。

　　   （9）资产总额（全年平均数）：填报所属年度总机构全年资产总额平均数（企业所得税年度纳税申报表附表五第46行）。

　　   （10）从事国家非限制和禁止行业：根据总机构实际经营情况，选择“是”、“否”填报。

　　   （11）是否为税收规定的小型微利企业：根据总机构实际经营情况，选择“是”、“否”填报。

　　   3.分支机构情况的填报：

　　   （1）纳税人识别号：填报税务机关统一核发的税务登记证号码。

　　   （2）分支机构名称：填报税务登记证所载纳税人全称。

　　   （3）地址、邮编：按照分支机构税务登记信息填报。

　　   （4）层级：按照分支机构的级别选择填报，即二级分支机构、二级以下分支机构。

　　   （5）分支机构类型：按照总机构主体生产经营部门、外省市二级分支机构（以前年度成立）、外省市二级分支机构（本年新成立）、外省市辅助性机构（不就地预缴）、外省市二级以下分支机构（不就地预缴）五种类型选择填报。

　　   （6）营业收入、职工薪酬、资产总额：填报分支机构所属年度的金额。

　　   （7）分摊比例计算：某分支机构企业所得税分摊比例 ＝0.35 ×（该分支机构营业收入/各分支机构营业收入之和）+ 0.35 ×（该分支机构职工薪酬/各分支机构职工薪酬之和）+ 0.30 ×（该分支机构资产总额/各分支机构资产总额之和）