个人所得税自行纳税申报表（B表）

　　填表说明：

　　一、 适用范围

　　本表适用于“从中国境外取得所得”的纳税人的纳税申报。纳税人在办理申报时，须同时附报附件2—《个人所得税基础信息表（B表）》。

　　二、 申报期限

　　年度终了后三十日内。取得境外所得的纳税人应在该期限内将应纳税款缴入国库，并向税务机关报送本表。纳税人不能按规定期限报送本表时，应当按照《中华人民共和国税收征收管理法》（以下简称税收征管法）及其实施细则的规定办理延期申报。

　　三、 所得为外国货币的，应按照条例第四十三条的规定折合成人民币计算纳税。

　　四、 本表各栏填写如下：

　　（一）表头项目

　　1. 税款所属期：是指纳税人取得所得应纳个人所得税款的所属期间，应填写具体的起止年月日。

　　2. 姓名：填写纳税人姓名。中国境内无住所个人，其姓名应当用中、外文同时填写。

　　3. 国籍（地区）：填写纳税人的国籍或者地区。

　　4. 身份证件类型：填写能识别纳税人唯一身份的有效证照名称。

　　（1） 在中国境内有住所的个人，填写身份证、军官证、士兵证等证件名称。

　　（2） 在中国境内无住所的个人，如果税务机关已赋予18位纳税人识别号的，填写“税务机关赋予”；如果税务机关未赋予的，填写护照、港澳居民来往内地通行证、台湾居民来往大陆通行证等证照名称。

　　5. 身份证件号码：填写能识别纳税人唯一身份的号码。

　　（1） 在中国境内有住所的纳税人，填写身份证、军官证、士兵证等证件上的号码。

　　（2） 在中国境内无住所的纳税人，如果税务机关赋予18位纳税人识别号的，填写该号码；没有，则填写护照、港澳居民来往内地通行证、台湾居民来往大陆通行证等证照上的号码。

　　税务机关赋予境内无住所个人的18位纳税人识别号，作为其唯一身份识别码，由纳税人到主管税务机关办理初次涉税事项，或扣缴义务人办理该纳税人初次扣缴申报时，由主管税务机关赋予。

　　（二）表内各栏

　　纳税人填写本表时，应区别不同国家或者地区和不同所得项目填报。其中，在填报“工资、薪金所得”、“个体工商户的生产、经营所得”等项目时，按年填写。除此之外其他项目，则按月或按次填写。

　　1. 第1列“所得来源国（地区）”：填写纳税人取得所得的国家或地区。

　　2. 第2列“所得项目”：按照税法第二条规定的项目填写。纳税人有多项所得时，分行填写。

　　3. 第3列“收入额”：填写纳税人取得的，未减除任何免税所得和费用的实际含税收入额。其中，“工资、薪金所得”项目的收入额，为全年收入额；纳税人的境外所得按照有关规定交付给派出单位的部分，凡能提供有效合同或有关凭证的，经主管税务机关审核后，允许从其境外所得中扣除。

　　4. 第4～11列“税前扣除项目”：

　　（1） 第4～7列“基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金”四项，是指按照国家规定，可在个人应纳税所得额中扣除的部分。本表中填写该纳税人缴纳该费（金）的全年汇总额。

　　（2） 第8列“财产原值”：该栏适用于“财产转让所得”项目的填写。

　　（3） 第9列“允许扣除的税费”：该栏适用于“劳务报酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得和财产转让所得”项目的填写。

　　① 适用“劳务报酬所得”时，填写劳务发生过程中实际缴纳的税费；

　　② 适用“特许权使用费”时，填写提供特许权过程中发生的中介费和相关税费；

　　③ 适用“财产租赁所得”时，填写修缮费和出租财产过程中发生的相关税费；

　　④ 适用“财产转让所得”时，填写转让财产过程中发生的合理税费。

　　（4） 第10列“其他”：是指法律法规规定其他可以在税前扣除的项目。

　　（5） 第11列“合计”：为所得项目对应税前扣除项目的合计数。

　　5. 第12列“减除费用”：是指税法第六条规定可在计税前减除的费用。没有则不填写。其中，工资、薪金所得项目的减除费用为全年合计额。

　　6. 第13列“准予扣除的捐赠额”：是指按照税法及其实施条例和相关税收政策规定，可以在税前扣除的捐赠额。

　　7. 第14列“应纳税所得额”：根据相关列次计算填报。

　　8. 第15列“工资薪金所得项目月应纳税所得额”：该项仅适用于所得项目为“工资、薪金所得”时填写，其它所得项目不填。

　　第15列＝第14列÷12个月

　　9. 第16列“税率”及第17列“速算扣除数”：按照税法第三条规定填写。部分所得项目没有速算扣除数的，则不填。

　　10. 第18列“应纳税额”：是指纳税人区别不同国家或者地区和不同所得项目，依照税法规定的费用减除标准和适用税率计算的应纳税额。

　　（1） 所得项目为“工资、薪金所得”时，第18列＝（第15列×第16列－第17列）×12个月

　　（2） 所得项目为非工资、薪金所得的，第18列＝第14列×第16列－第17列

　　11. “本期应缴税额计算”栏：应区别不同国家或者地区，分行填写。

　　（1） 第20列“扣除限额”：是指同一国家或者地区内，不同所得项目的应纳税额之和。

　　（2） 第21列“境外已纳税额”：是指纳税人在境外实际已经缴纳的个人所得税额。

　　（3） 第22列“五年内超过扣除限额未补扣余额”：是指纳税人以前五年内超过该国家或者地区扣除限额、未进行补扣的部分。没有则不填。

　　（4） 第23列“本期应补缴税额”与第24列“未扣除余额”：依据前列计算结果填写。

　　① 若第20列≥第21列，且第20列－第21列－第22列≥0时，将结果写入第23列。

　　第23列＝第20列－第21列－第22列

　　② 若第20列≥第21列，且第20列－第21列－第22列＜0，将结果写入第24列。

　　第24列＝第21列＋第22列－第20列

　　③ 若第20列＜第21列，则将结果写入第24列。

　　第24列＝第21列＋第22列－第20列