技术成果投资入股企业所得税递延纳税备案表

　　填报说明

　　一、适用范围

　　本表适用于执行企业所得税技术成果投资递延政策的纳税人填报。

　　二、报送期限

　　纳税人应在投资完成后首次预缴申报时向主管税务机关报送本表。

　　三、表内各栏

　　1.第2列“技术成果类型”：是指专利技术（含国防专利）、计算机软件著作权、集成电路布图设计权、植物新品种、生物医药新品种，以及科技部、财政部、国家税务总局确定的其他技术成果。

　　2.第4列“公允价值”：是指企业以技术成果投资入股时，技术成果按照协议确定的评估值。

　　3.第5列“计税基础”：是指企业以技术成果投资入股时，技术成果的税收金额。

　　4.第6列“取得股权时间”：是指技术成果投资协议生效并办理股权登记手续的时间。关联企业之间非货币性资产投资，投资协议生效后12个月尚未完成股权变更登记手续的，确认年度为投资协议生效年度。

　　5.第7列“递延所得”=第4列“公允价值”-第5列“计税基础”。

　　6.第11列“与投资方是否为关联企业”：是指企业以技术成果投资入股前，投资企业与被投资企业是否为《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例中明确的关联企业。

　　四、本表一式二份。主管税务机关受理后，由纳税人和主管税务机关分别留存。