关于开展2018年度查账征收企业所得税汇算清缴工作的通知

　　各位纳税人：

　　根据国税总局和市局相关文件的规定，现对2018年度查账征收企业所得税汇算清缴工作的具体要求通知如下：

　　一、本通知适用范围

　　依法在本市缴纳企业所得税，且2018年度征收方式为查账征收的企业(包括外埠在沪分支机构)。

　　二、汇算清缴方式和程序下载

　　纳税人可从上海税务网站（网址：www.tax.sh.gov.cn）“信息公开”-“税收政策”-“企业所得税”栏目内查阅《国家税务总局上海市税务局关于做好2018年度本市居民企业所得税汇算清缴工作的通知》（沪税函〔2019〕22号）。

　　纳税人可以通过网上电子申报企业端软件（eTax@SH3）或者从上海税务网站（网址：www.tax.sh.gov.cn）的“税收宣传/税收专题/征管服务类/居民企业所得税汇算清缴专栏”或者“纳税服务/下载中心/软件下载”栏目内下载“上海市企业所得税汇算清缴申报软件”，按照企业所得税法及其实施条例以及有关规定，如实、正确填写和报送《企业所得税年度纳税申报表》以及财务会计报表等各类报表，并对纳税申报的真实性、准确性负法律责任。

　　三、汇算清缴申报的时间要求

　　1、4月30日前，跨地区经营汇总纳税企业本市总机构应完成2018年度汇算清缴申报，并将已经主管税务机关加盖受理专用章的A109010《企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表》交给其跨地区经营的分支机构，由分支机构据此办理年度税款缴库或退库。

　　2、5月10日前，完成2018年度汇算清缴申报（包括外埠在沪分支机构）；

　　3、5月15日前，实行网上申报的纳税人按市局通知要求，将需要报送的相关资料送相关税务所，对年度汇算清缴需退税的纳税人提供相关资料申请退税；

　　4、5月31日前，完成税款的多退少补。

　　四、申报需要报送的资料

　　详见附件1：查账征收纳税人报送资料明细；附件2：查账征收企业相关表格资料；附件3：2018年版本研发支出辅助账及汇总表样表

　　注：若对汇算清缴相关政策不明确的纳税人可登陆杨浦区税务局网站（网址：www.yptax.sh.gov.cn）纳税人学堂—“税立方”微课堂—上海市居民企业所得税汇算清缴栏目内下载2018年度企业所得税汇算清缴相关资料。

　　国家税务总局上海市杨浦区税务局

　　2019年3月