1）建筑服务的提供方应根据合同的约定，向合同约定的建筑服务购买方开具增值税发票。2）总分公司之间对于符合36号文十四条规定的情形，应视同销售，按规定开具增值税发票。[2016-06-03 10:14:38]

《财政部 国家税务总局关于进一步明确全面推开营改增试点有关劳务派遣服务、收费公路通行费抵扣等政策的通知》（财税〔2016〕47号）规定，纳税人以经营租赁方式将土地出租给他人使用，按照不动产经营租赁服务缴纳增值税。
不动产经营租赁服务的适用税率为11%，因此你公司出租土地业务可开具11%税率的增值税发票。
[2016-06-03 10:16:27]

纳税人（不含其他个人）跨县（市）提供建筑服务、房地产开发企业采用预收款方式销售自行开发的房地产项目、纳税人（不含其他个人）出租与机构所在地不在同一县（市）的不动产，在预缴增值税时需要填报《增值税预缴税款表》。[2016-06-03 10:17:35]

对于新老营改增一般纳税人在电子申报客户端填报增值税一般纳税人申报表时，《营改增税负分析测算明细表》作为附表填写。[2016-06-03 10:20:28]

对于符合条件的从事广告业和娱乐业的纳税人，在填报完增值税申报表后，再独立填报《文化事业建设费申报表》。而原营业税纳税人不需要填报《文化事业建设费申报表》，填写完营业税申报表后由系统根据营业额自动带出。[2016-06-03 10:21:34]

你公司在所属期5月份的增值税纳税申报时，应将按简易计税方法计税的销售额填入附表一和主表。根据政策规定，专用于简易征收项目的固定资产进项税额不得抵扣销项税额。购入的电脑如果不专用于简易征收项目，相应进项税额可以抵扣。申报时应填入附表二，本期没有一般计税方法销项税额的，相应进项税额形成留抵税额，结转下期继续抵扣。[2016-06-03 10:24:13]

一般纳税人适用的新的增值税纳税申报表主表的一个主要变化就是将“即征即退项目”作为单独填列的项目，而不再是作为“全部项目”的其中数。因此，享受增值税即征即退政策的纳税人首先要做好即征即退的备案登记，同时在填报申报表时应区分“一般项目”和“即征即退项目”，取得的进项可以在“一般项目”和“即征即退项目”中分摊：
“即征即退项目”列：填写纳税人按规定享受增值税即征即退政策的货物、劳务和服务、不动产、无形资产的征（退）税数据。
“一般项目”列：填写除享受增值税即征即退政策以外的货物、劳务和服务、不动产、无形资产的征（免）税数据。
[2016-06-03 10:25:57]

电梯保养属于增值税应税服务，按“其他现代服务”缴纳增值税，适用税率为6%；电梯修理属于增值税应税劳务，适用税率为17%。[2016-06-03 10:27:37]

（1）防伪税控系统服务费
从事增值税税控系统服务的有关技术服务单位，在提供服务时，对使用税控盘的纳税户，按每户每年每套330元收取技术维护费；对使用两套及以上税控盘系列产品的纳税人，从第二套起减半收取技术维护费。（国家发展改革委关于完善增值税税控系统有关收费政策的通知(发改价格[2012]2155号)。服务费由税控系统服务商向税控系统用户收取，税控系统用户可凭技术维护服务单位开具的技术维护费发票，在增值税应纳税额中全额抵减，不足抵减的可结转下期继续抵减（财政部国家税务总局关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知(财税〔2012〕15号).）。缴费时间按纳入税控系统时间起算，一年一次。
（2） 新纳入税控系统的纳税人，需购买金税盘或税控盘，报税盘纳税人可根据需要选择购买。初次购买增值税税控系统专用设备（金税盘、税控盘和报税盘）支付的费用，可在增值税应纳税额中全额抵减。金税盘和税控盘零售价格为每个490元，报税盘为每个230元。
新办企业办理增值税一般纳税人认定手续后，主管税务机关会通知其参加税控系统开票培训、购置税控专用设备（金税盘、税控盘），对税控专用设备进行发行，然后纳税人可申领增值税发票（增值税专用发票和增值税普通发票）并自行开具。新办增值税小规模纳税人企业，可自愿申请纳入税控系统管理，办理相关手续，开具增值税普通发票。
（3）自2015年10月1日起，实施工商、质监、税务三证合一。新公司可凭工商营业执照及相关材料到税务机关办理相关的涉税业务。
[2016-06-03 10:31:38]

你好，该税收缴款书需交纳入库后，可以在2016年5月的纳税申报中抵减。[2016-06-03 10:33:02]

根据现行规定，增值税普通发票丢失后，可以复印出票方存根联，盖章后，给对方作为记账依据。[2016-06-03 10:34:17]

房地产开发企业自建不动产用于经营租赁的，符合以下条件之一的，其取得的不动产经营租赁服务收入可选择适用简易计税方法：
（一）《建筑工程施工许可证》注明的合同开工日期在2016年4月30日前；
（二）《建筑工程施工许可证》未注明合同开工日期或者未取得《建筑工程施工许可证》但建筑工程承包合同注明的开工日期在2016年4月30日前。
[2016-06-03 10:37:40]

根据财税【2015】118号文件规定，离岸服务外包业务自2015年12月1日起享受增值税零税率政策，您可以根据国家税务总局公告2014年第11号和国家税务总局公告 2015年第88号的规定，向主管税务机关办理出口退（免）税手续。[2016-06-03 10:38:58]

您的理解是正确的。根据财税（2016）36号文件规定，融资性售后回租作为贷款服务。其销售额已不再包含本金，因此，纳税人提供融资性售后回租服务，按照取得的全部利息及利息性质收入为销售额。对于2016年4月30日前签订的有形动产融资性售后回租合同，应按照财税（2016）36号文件附件2第一条第（三）项第5点有关规定执行。[2016-06-03 10:40:45]

答：（1）增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。
（2）小规模纳税人适用3%的征收率。
（3）简易计税方法的应纳税额计算公式： 应纳税额=销售额×征收率。纳税人采用销售额和应纳税额合并定价方法的，销售额＝含税销售额÷（1＋征收率）
例如：小规模纳税人餐饮企业提供餐饮服务，向消费者收费共计1000元，则该笔餐饮服务的增值税应纳税额＝1000÷（1＋3%）×3%=29.13元。
（4）按现行法律法规的相关规定，下列情形可以向外部门、社会公众或个人提供：
（一）按照法律法规的规定应予以公布的信息；
（二）法定第三方依法查询的信息；
（三）纳税人自身查询的信息；
（四）经纳税人同意公开的信息。
除上述外，税务机关和税务人员应依法为纳税人的涉税信息保密。直接到税务机关查询自身涉税保密信息的纳税人，应当向主管税务机关提交下列资料：
1.《纳税人、扣缴义务人涉税保密信息查询申请表》；
2.查询人本人有效身份证件原件。
[2016-06-03 10:45:27]

相关设备运行费属于物业费的组成部分，应按物业管理服务缴纳增值税。[2016-06-03 10:48:34]

按财税（2016）36号文规定，纳税人已发生营业税纳税义务应缴纳营业税的建筑服务，已开具营业税发票的，不得重新开具增值税发票，未开具营业税发票的，可开具增值税普通发票。[2016-06-03 10:50:53]

根据规定，纳税人购买税控设备的费用，可在增值税应纳税额中全额抵减。因此，该单位可在交纳的应纳税额中全额抵减该部分费用。[2016-06-03 10:52:51]

你好，该导向页面是处理原货运发票抵扣的问题的，属历史遗漏问题。目前货运发票已由增值税发票代替，一般企业不需要填报。如你单位有原运输发票抵扣，须先向主管税务机关说明并取得上传电子格式后才能申报。[2016-06-03 10:55:27]

根据现行申报管理办法的规定，即征即退销项税额和进项税额在主表里仍需企业手工填报。[2016-06-03 10:57:20]

根据36号文规定，金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额。转让金融商品出现的正负差，按盈亏相抵后的余额为销售额。若相抵后出现负差，可结转下一纳税期与下期转让金融商品销售额相抵，但年末时仍出现负差的，不得转入下一个会计年度。
因此，你公司在填报所属期为2016年12月的纳税申报表时，应在附表三的“本期服务、不动产和无形资产价税合计额（免税销售额）”栏的对应行次中填写200万元，并在“服务、不动产和无形资产扣除项目”的“本期发生额”、“本期应扣除金额”两栏的对应行次中分别填写210万元，在“本期实际扣除金额”的对应行次中填写200万元。但是，在填报所属期为2017年1月的纳税申报表时不能转入年末出现的10万元负差，届时附表三第4行“6%税率的金融商品转让项目”的扣除项目“期初余额”应填0。
[2016-06-03 10:59:32]

增值税一般纳税人销售自行开发生产的软件产品，根据财税【2011】100号文件规定可享受增值税即征即退优惠。纳税人在填报增值税申报表主表时，对于软件产品所发生全部进项税额均应填列在第“12”栏的“即征即退项目”列，其中也包括无法划分的进项税额按照规定的比例确定软件产品应分摊的进项税额。[2016-06-03 11:02:31]