[主持人李慧]：各位新浪微博的朋友们大家下午好！我是来自上海12366纳税缴费服务热线的李慧。[2022-12-8 14:00:00]

[主持人马致远]：大家好！我是上海12366纳税缴费服务热线的马致远，欢迎大家来到上海税务微博直播间。[2022-12-8 14:00:10]

[主持人李慧]：欢迎大家！马老师，今天我们的直播课堂主要为广大网友朋友们分享哪些内容呢？[2022-12-8 14:00:16]

[主持人马致远]：今年是1982年宪法颁布40周年，2022年12月4日，是全国第九个国家宪法日，本周正好也是上海市第34个宪法宣传周。在刚刚闭幕的党的二十大报告中指出：“加强宪法实施和监督，健全保证宪法全面实施的制度体系，更好发挥宪法在治国理政中的重要作用，维护宪法权威。” “法治政府建设是全面依法治国的重点任务和主体工程。转变政府职能，优化政府职责体系和组织结构，推进机构、职能、权限、程序、责任法定化，提高行政效率和公信力。”

今天我们就以《依法纳税遵宪法 个税扣除惠民生》为主题，开展宪法宣传周主题直播宣讲活动。[2022-12-8 14:00:30]

[主持人李慧]：好的，下面，我们先播放一段由税务部门制作的宪法宣传片《宪法的颜色》，请看。[2022-12-8 14:00:52]

[主持人李慧]：短片播放完了，相信这部红色的宪法在每一名中国人心中都有着非常重要与崇高的位置。

党的二十大报告针对税收工作指出“加大税收、社会保障、转移支付等的调节力度。完善个人所得税制度，规范收入分配秩序，规范财富积累机制，保护合法收入，调节过高收入，取缔非法收入。”个人所得税作为与每个自然人纳税人息息相关的税收政策，每次个人所得税的重大改革、优惠政策发布都会引起社会的广泛关注。[2022-12-8 14:03:36]

[主持人马致远]：今天是宪法宣传周说《中华人民共和国宪法》。慧慧，我要考考你了，《中华人民共和国宪法》中哪一条和税收相关，你知道吗？[2022-12-8 14:03:58]

[主持人李慧]：在《中华人民共和国宪法》第五十六条中规定：“中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务。”相信这条内容大家都已经很了解了。目前已经有13项税收的专项法律完成了有关立法工作，而其中《中华人民共和国个人所得税法》就是1980年9月10日由第五届全国人民代表大会第三次会议通过，是最早完成立法的税收专项法律之一。后面历经多次修改，于2018年8月31日由第十三届全国人民代表大会常务委员会第五次会议完成第七次修正。才有了我们现行的《中华人民共和国个人所得税法》。[2022-12-8 14:04:20]

[主持人马致远]：看来慧慧你对税收立法工作很是了解啊！那你来介绍一下我们的个人所得税专项附加扣除吧？[2022-12-8 14:05:10]

[主持人李慧]：众所周知，个人所得税专项附加扣除，主要包括2019年起开始实施的子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人六项政策、以及2022年起新增的婴幼儿照护专项附加扣除，一共“6+1”共七项政策。目前2023年度个人所得税专项附加扣除确认也已经开始啦！大家可以通过个人所得税APP及自然人电子税务局网页端进行确认！[2022-12-8 14:05:20]

[主持人马致远]：今天我们将讲解大家所关心的个人所得税专项附加扣除有关政策，尤其是今年新增的婴幼儿照护专项附加扣除、以及广大学生家长所关心的子女教育专项附加扣除两项主要内容，这两项政策也是我们12366热线的咨询热点问题。

我们今天的直播分政策讲解、现场答疑两个环节。下面，先请慧慧为我们讲解一下今年新设立的婴幼儿照护专项附加扣除有关政策知识吧。[2022-12-8 14:05:41]

[主持人李慧]：好的，马老师。今年3月，为贯彻落实《中共中央 国务院关于优化生育政策促进人口长期均衡发展的决定》，国务院印发了《国务院关于设立3岁以下婴幼儿照护个人所得税专项附加扣除的通知》（国发〔2022〕8号）。通知中提到，2022年1月1日起，纳税人照护3岁以下婴幼儿子女的相关支出，可以按照每个婴幼儿每月1000元的定额标准在个人所得税税前扣除。这1000元的定额标准，可以选择由婴幼儿父母中的一方全额100%去扣除，也可以选择由婴幼儿父母双方分别扣除50%，也就是说父母双方每人每月各扣500元。[2022-12-8 14:06:11]

[主持人马致远]：我们需要注意的是，扣除方式在一个纳税年度内不能变更。也就是说这一年内，父亲100%扣除、母亲100%扣除、父母各50%，三者只能选其一。而像上半年母亲100%扣除，下半年100%父亲扣除这种操作是无法实现的。[2022-12-8 14:07:00]

[主持人李慧]：另外对于有多个婴幼儿的父母，您可以针对不同的婴幼儿选择不同的扣除方式。比如对婴幼儿甲可以选择由一方按照每月1000元的标准扣除，对婴幼儿乙可以选择由双方分别按照每月500元的标准扣除。只不过针对于同一个婴幼儿，扣除总额不能超过每月1000元，扣除主体不能超过两人，选定扣除方式后在一个纳税年度内不能变更。[2022-12-8 14:07:23]

[主持人马致远]：所以符合享受条件的父母双方，还是尽量一开始决定好专项附加扣除的享受方式，方便及时顺利地享受这项政策。[2022-12-8 14:07:56]

[主持人李慧]：对的，我们要做好区分的是，对于2022年之前出生的孩子，自2022年1月至满3周岁前一个月的期间都可以享受婴幼儿照护专项附加扣除，而对于2022年之后出生的孩子，则可以享受出生当月至满3周岁前一个月期间的婴幼儿照护专项附加扣除。[2022-12-8 14:08:07]

[主持人马致远]：其实我们热线来电中经常会遇到家长咨询，如果婴幼儿出生当月没有享受到专项附加扣除政策，是否可以后续享受的问题，慧慧也在这里跟大家解答一下吧！[2022-12-8 14:08:35]

[主持人李慧]：嗯，确实，在12366热线中这个问题被问到的频次非常高，其实是可以的。如果纳税人希望在工资薪金发放时享受3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除，可以通过手机个人所得税APP填报扣除信息，选择推送给任职受雇单位，单位在办税系统中更新纳税人的扣除信息后，在下次发工资时会自动为纳税人扣除从符合条件月份起到申报当月的累计扣除；如果纳税人希望在2022年度汇算时再享受，也可以在2023年3月1日至6月30日间，通过办理年度汇算补充符合条件月份的专项附加扣除。[2022-12-8 14:08:47]

[主持人马致远]：这里我也补充一下，如果纳税人在婴幼儿出生的当月没有享受，您是可以在当年的后续月份补充填写有关信息，如果选择扣缴义务人申报，则是在单位发放工资时追溯享受，如果选择综合所得年度自行申报，就是在次年3至6月办理个人所得税年度汇算清缴时一次性享受。[2022-12-8 14:09:50]

[主持人李慧]：是的，即使您没有及时填报专项附加扣除信息，也是可以追补享受专项附加扣除政策的，这点也请广大纳税人缴费人放心。[2022-12-8 14:10:18]

[主持人马致远]：那我再来举个例子吧！如果纳税人的子女在2021年10月出生，自2022年1月1日起纳税人即符合享受此项专项附加扣除的条件。纳税人4月份将婴幼儿信息提供给任职受雇单位，单位在发放4月份工资时即可为纳税人申报1月份至4月份累计4000元的专项附加扣除；

如果纳税人的子女在2022年2月才出生，那么自2022年2月起纳税人即符合专项附加扣除享受条件，纳税人4月份将婴幼儿信息提供给任职受雇单位，单位在发放4月份工资时可为纳税人申报2月份至4月份累计3000元的专项附加扣除。[2022-12-8 14:10:27]

[主持人李慧]：一般来讲，婴幼儿出生后，会获得载明其姓名、出生日期、父母姓名等信息的《出生医学证明》。纳税人填报子女信息时，证件类型可选择“出生医学证明”，并填写相应编号和婴幼儿出生时间即可；婴幼儿已被赋予居民身份证号码的，证件类型也可选择“居民身份证”，并填写身份证号码和婴幼儿出生时间即可；婴幼儿名下是中国护照、外国护照、港澳居民来往内地通行证、台湾居民来往大陆通行证等身份证件信息，也可作为填报证件。

极少数暂未获取上述证件的，也可选择“其他个人证件”并在备注中如实填写相关情况，也不影响您享受扣除。后续纳税人取得婴幼儿的出生医学证明或者居民身份证号码的，及时补充更新即可。

在此期间，如税务机关联系您核实有关情况，您可通过手机个人所得税APP将证件照片等证明资料推送给税务机关证明真实性，以便继续享受扣除。[2022-12-8 14:11:28]

[主持人马致远]：这里呢，我也来解答一个常见的“小众问题”，如果抚养监护人不是婴幼儿的亲生父母，是否可以享受这个政策呢？其实政策也做了有关考虑，该项政策的扣除主体是：3岁以下婴幼儿的监护人，包括生父母、继父母、养父母，父母之外的其他担任未成年人的监护人的人员。

其实随着国家生育政策的进一步放开，婴幼儿照护专项附加扣除政策也是支持国家优化生育政策的重要支撑，对于我国人口结构的改善有着非常重要的长远意义。

另外，我们友情提示微博的朋友们，您应当对报送的专项附加扣除信息的真实性、准确性、完整性负责。税务机关将通过税收大数据、部门间信息共享等方式，对纳税人报送的专项附加扣除信息进行核验，对发现虚扣、乱扣的，将按有关规定进行处理。[2022-12-8 14:13:18]

[主持人李慧]：不知道刚刚的讲解，大家是否清楚呢？无论您是否已经享受了婴幼儿照护专项附加扣除政策，您都可以在现场答疑环节通过我们上海税务微博评论留言提问，稍后我们也会选取一些代表性的问题来做解答，非常期待您的参与！

对了，马老师，刚刚介绍了 3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除的政策要点。纳税人子女满了3周岁，就可以享受子女教育专项附加扣除了，请你也介绍一下吧！[2022-12-8 14:14:08]

[主持人马致远]：好的，子女教育专项附加扣除的内容主要是：纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每月1000元的标准定额扣除。

这里的学历教育包括义务教育（小学、初中教育）、高中阶段教育（普通高中、中等职业教育、技工教育)、高等教育（大学专科、大学本科、硕士研究生、博士研究生教育）。年满3周岁至小学入学前处于学前教育阶段的子女，同样按照本条款执行。

父母可以选择由其中一方按扣除标准的100%扣除，也可以选择由双方分别按扣除标准的50%扣除，具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。[2022-12-8 14:14:44]

[主持人李慧]：谢谢马老师的介绍，其实子女教育专项附加扣除的覆盖时间段比较长，也是我们大部分为人父母的家长可以享受的税收优惠政策，我想趁此机会帮微博的朋友们向您提几个子女教育专项附加扣除的问题，如果纳税人的子女是在境外接受教育，也可以享受扣除吗？和在境内接受教育有什么区别吗？[2022-12-8 14:15:37]

[主持人马致远]：在境外接受教育也可以扣除的。无论子女在境内学校或境外学校接受教育，都可以享受扣除。区别在于境内接受教育的，不需留存任何资料。境外接受教育的，需要留存境外学校录取通知书、留学签证等相关教育的证明资料备查。[2022-12-8 14:16:14]

[主持人李慧]：原来是这样。马老师，今天直播前啊，我姐姐特意托我向您咨询这样一个问题，她家的孩子上学比较晚，满3周岁了还没有进入幼儿园，她也可以申报享受子女教育专项附加扣除吗？[2022-12-8 14:16:43]

[主持人马致远]：这种情况是可以扣除的。不管有没有入园，子女满3周岁的当月都算做学前教育阶段可以享受子女教育专项附加扣除。[2022-12-8 14:16:58]

[主持人李慧]：那升学期间，比如子女6月高中毕业，9月上大学，7、8两个月能不能享受子女教育扣除？[2022-12-8 14:17:12]

[主持人马致远]：是可以扣除的。只要是连续性的学历(学位)教育，升学衔接期间也属于子女教育期间，也是可以申报扣除子女教育专项附加扣除。在学生升学、转学时，您在个人所得税APP--专项附加扣除填报模块可以修改子女受教育阶段起止时间和就读学校，像慧慧你刚刚提到的情况，选择把7、8两个月并入高中阶段或大学阶段其中之一就可以了。[2022-12-8 14:17:26]

[主持人李慧]：那我明白了，连续性的学历(学位)教育！是不是说，如果我大学毕业后直接考取研究生，暑假期间也可以扣除。但如果是非应届，备考研究生期间是不能按子女教育进行扣除的？[2022-12-8 14:18:03]

[主持人马致远]：是的，慧慧理解的很对。我在这里再跟大家提示一下，只有连续性的学历(学位)教育的升学衔接期间可以扣除，而比如先选择进行工作，之后再边工作边准备考取研究生进修，那这段研究生备考期间，是不可以享受子女教育专项附加扣除的。[2022-12-8 14:18:20]

[主持人李慧]：马老师，因为学校有公办、民办之分，很多学生家长比较关注，子女教育专项附加扣除政策对于学生就读学校有没有要求呢？[2022-12-8 14:18:42]

[主持人马致远]：其实政策对于学校没有更多的要求，无论子女在公办学校或是民办学校，在境内学校还是在境外学校接受教育，都是可以享受扣除。[2022-12-8 14:18:57]

[主持人李慧]：那如果学生读书期间出现了保留学籍去服兵役的情况，是否还可以继续享受子女教育专项附加扣除呢？[2022-12-8 14:19:09]

[主持人马致远]：是可以的，只要子女教育阶段学籍保留，保留学籍期间都是可以享受子女教育专项附加扣除政策的。[2022-12-8 14:19:20]

[主持人李慧]：以上就是婴幼儿照护、子女教育专项附加扣除的主要内容啦！除此之外，我们还有住房贷款利息、住房租金、继续教育、赡养老人、大病医疗等5项专项附加扣除政策，时间原因，我们今天就不一一讲解了。

另外近期也出台了个人养老金个人所得税优惠政策，自2022年1月1日起，对个人养老金实施递延纳税优惠政策。在缴费环节，个人向个人养老金资金账户的缴费，按照12000元/年的限额标准，在综合所得或经营所得中据实扣除；在投资环节，计入个人养老金资金账户的投资收益暂不征收个人所得税；在领取环节，个人领取的个人养老金，不并入综合所得，单独按照3%的税率计算缴纳个人所得税，其缴纳的税款计入“工资、薪金所得”项目。[2022-12-8 14:19:58]

[主持人马致远]：如果大家对上述政策仍有疑问，您可以通过扫描我们的二维码进入上海税务智能咨询系统或拨打12366热线，相关解答您可以在智能咨询首页-专项附加扣除专题栏目查看，上海税务将为您答疑解惑。（在这里要认真地做一个广告：在这里还是强力推荐一下我们的上海税务智能咨询系统，我们通过长期收集整理纳税人缴费人关心的各类税收问题，通过专题问答和情景式问答的方式，运用智能系统来解答您所需要的各类常见问题或热点问题，无论您是在电脑端还是在手机端，都可以轻松与上海税务智能咨询系统进行问题交互，期待您的使用哦！）

言归正传，不知道广大网友们有没有符合条件但是忘记报送信息的呢？大家可以通过个人所得税APP填写信息并报送哦！

在个人所得税APP-办税-专项附加扣除填报模块，选择所属年度填写对应信息，全程“非接触式”办税，非常简单便捷，填完就可以享受啦！[2022-12-8 14:21:06]

[主持人李慧]：是呀，大家记得，在个人所得税APP填写完专项附加扣除信息后，如果选择的是扣缴义务人申报，要提醒任职单位在自然人电子税务局扣缴端下载更新您填写的信息，这样才能确保在预扣预缴环节按月累计享受专项附加扣除。

各位朋友们，如果我们的政策讲解部分还没有解决您遇到的问题，大家也可以将您的问题打在评论区，我们马上进入现场答疑环节。[2022-12-8 14:22:45]

[主持人李慧]：网友@花应开了提问专项补充了，但是每个月都没有扣是为什么？[2022-12-8 14:23:42]

[主持人马致远]：请先确认填报信息时是否选择由扣缴义务人在预扣预缴环节扣除，同时，扣缴义务人在扣缴申报时应及时更新纳税人专项附加扣除数据。如预扣预缴时未享受专项附加扣除，您也可在汇算清缴期间补充享受。[2022-12-8 14:23:48]

[主持人李慧]：马老师，我看评论区的有朋友对婴幼儿照护的扣除时间还是有些疑问，有一位网友火星人333问能不能再详细讲解一下2022年前后出生的婴幼儿扣除上有哪些不同呢？[2022-12-8 14:24:46]

[主持人马致远]：其实我们只要明确婴幼儿照护专项附加扣除政策是从2022年1月1日起执行的。对于2022年之前出生的孩子，从2022年1月至满3周岁前的一个月可以享受婴幼儿照护专项附加扣除，对于2022年之后出生的孩子，就可以享受出生当月至满3周岁前一个月的婴幼儿照护专项附加扣除。[2022-12-8 14:24:52]

[主持人李慧]：我看到有一个朋友叫肥猫奥利，问道，听了今天的讲解才知道婴幼儿照护的政策，我的孩子是今年9月出生的，我现在把信息报送给单位，单位也可以帮我扣除吗？[2022-12-8 14:25:48]

[主持人马致远]：是的，如果您的子女在2022年9月出生，也就是从2022年9月起您就符合了政策享受条件，您现在把信息报送给单位，单位在发放12月份工资时可以为您追溯申报9月份至12月份累计4000元的专项附加扣除。如果扣除后，当月应纳税额为负数的话，您可以在次年3至6月份个人所得税年度汇算清缴时申请退税。[2022-12-8 14:25:55]

[主持人李慧]：有一位叫CHENcc2020的网友问，工作后再念一个研究生学历，可以继续教育扣除吗？[2022-12-8 14:26:42]

[主持人马致远]：纳税人在中国境内接受学历(学位)继续教育的支出，在学历(学位)教育期间按照每月400元定额扣除。同一学历继续教育的扣除期限不能超过48个月。[2022-12-8 14:26:52]

[主持人李慧]：有一位叫greatcat的网友问，照护3岁以下婴幼儿，必须要取得发票才能享受专项附加扣除吗？需不需要将有关资料提交给税务部门呢？[2022-12-8 14:27:46]

[主持人马致远]：这个优惠政策实行“申报即可享受、资料留存备查”的服务管理模式，是不需要发票的，我们只要按规定填报相关信息就可以啦。这些信息包括：配偶及子女姓名、身份证件类型（如身份证、子女出生医学证明等）及号码、本人扣除比例等。申报时不需要向税务机关报送资料，留存备查即可。[2022-12-8 14:28:04]

[主持人李慧]：还是有家长关心，孩子满3周岁和进入幼儿园的政策关系，马老师能帮我们再解答一下么？[2022-12-8 14:28:41]

[主持人马致远]：很多父母可能有疑问，3周岁的孩子如果尚未进入幼儿园，能不能享受子女教育专项附加扣除？大家不用担心，是可以的哈，不管有没有入园，子女满3周岁的当月至小学入学前一个月，都算作学前教育阶段，可以享受子女教育专项附加扣除。[2022-12-8 14:28:53]

[主持人李慧]：很多朋友在问，如果在私立医院就诊是否可以享受大病医疗的扣除项目呢?[2022-12-8 14:29:40]

[主持人马致远]：对于纳入医疗保障结算系统的私立医院，只要纳税人看病的支出在医保系统可以体现和归集，纳税人发生的与基本医保相关的支出，都可以按照规定享受大病医疗扣除。[2022-12-8 14:30:01]

[主持人李慧]：我看评论区有朋友问继续教育专项附加扣除中技能人员职业资格继续教育和专业技术人员职业资格继续教育的具体范围是什么？我怎么才能知道自己拿到的证书可以按继续教育享受扣除呢？[2022-12-8 14:30:31]

[主持人马致远]：技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育您可以参照人力资源和社会保障部门发布的《国家职业资格目录》。因为国家职业资格目录是动态调整的，如果您报名的职业资格，在考试时还在目录里，但领证时已移出目录，这种情况我们就需要看证书上载明的发证时间或批准时间，如果这个时点该职业资格仍在国家职业资格目录中，您就可以正常享受继续教育专项附加扣除。[2022-12-8 14:31:09]

[主持人李慧]：网友多米多蛙问，如果是在国外进行的学历继续教育，或者是拿到了国外颁发的技能证书，能否享受继续教育扣除呢？[2022-12-8 14:32:30]

[主持人马致远]：政策规定，纳税人在中国境内接受的学历(学位)继续教育支出，以及接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育支出，可以按规定享受扣除。对于纳税人在国外接受的学历继续教育和国外颁发的技能证书，是不符合“中国境内”的规定的，所以不能享受继续教育专项附加扣除。[2022-12-8 14:32:33]

[主持人李慧]：马老师，我们官方微博曾收到过这样的私信，朋友问我怎么判断我接受的教育是可以享受学历(学位)继续教育扣除的呢？[2022-12-8 14:33:24]

[主持人马致远]：是这样的朋友们，如果您就读的学校为您建立了学籍档案，您可以享受学历(学位)继续教育扣除。[2022-12-8 14:33:33]

[主持人李慧]：那我替朋友们多问一句，如果同时接受多个学历继续教育或者取得多个专业技术人员职业资格证书，是否都能扣除呢？[2022-12-8 14:33:57]

[主持人马致远]：对同时接受多个学历继续教育，或者同时取得多个职业资格证书的，只能填报其中一个。但如果同时存在学历继续教育、职业资格继续教育两类继续教育情形，则每一类都可以填写。纳税人接受学历继续教育，可以按照每月400元的标准扣除，全年共计4800元；如果在同年又取得技能人员职业资格证书或者专业技术人员职业资格证书，且符合扣除条件的，全年可按照3600元的标准定额扣除。因此，对同时符合两类情形的纳税人，该年度可叠加享受扣除，即当年其继续教育最多可扣除8400元。[2022-12-8 14:34:10]

[主持人李慧]：有位叫空空如也梦想家的网友问刚填了资料，想问问继续教育需要什么材料留存被查？[2022-12-8 14:35:17]

[主持人马致远]：接受学历继续教育的，是不需保存相关资料的。接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育的，应当留存相关证书等资料备查。[2022-12-8 14:35:26]

[主持人李慧]：有位叫want仔大馒头的网友问我替我朋友康里子问一声，他儿子在国外留学他报专项附加扣除也在手机上填就行了资料留着备查吗？还是要填完去线下提交资料审核？[2022-12-8 14:36:15]

[主持人马致远]：不需要线下提供资料审核。子女在境外接受教育的，应当留存境外学校录入通知书、留学签证等境外教育佐证资料。[2022-12-8 14:36:43]

[主持人李慧]：那现在要请问马老师有关住房贷款利息专项附加扣除的问题了。有位叫Boom130310网友问：我的房贷是30年，可否享受360个月的住房贷款专项附加扣除吗？我在填写住房贷款利息专项附加扣除时，房屋证书号码应该如何填写呢是？[2022-12-8 14:37:34]

[主持人马致远]：我们政策提到的首套住房贷款是指购买住房时享受首套住房贷款利率的住房贷款。具体是否符合，您可以咨询所贷款的银行。而纳税人的住房贷款利息扣除是从贷款合同约定开始还款的当月至贷款全部归还或贷款合同终止的当月，但期限最长不能超过240个月。

而我们需要填写的号码就是您取得的房屋所有权证或不动产权证上载明的号码。如，沪房地*字20**第***号。当然如果您还没有取得房屋所有权证或者不动产权证，但有房屋买卖合同、房屋预售合同的，可以填写合同上的编号。[2022-12-8 14:38:00]

[主持人李慧]：马老师，有刚刚毕业参加工作的大学生撼树蚍问，合租住房能分别享受住房租金扣除政策吗？[2022-12-8 14:40:40]

[主持人马致远]：住房租金支出是由签订租赁合同的承租人扣除的。所以说，(若非夫妻关系)合租租房的个人，若都与出租方签署了规范租房合同的话，都可根据租金定额标准各自扣除。[2022-12-8 14:40:51]

[主持人李慧]：有位网友问如果夫妻双方共同贷款购房，都可以享受吗？[2022-12-8 14:42:20]

[主持人马致远]：经夫妻双方约定，可以选择由其中一方扣除，具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。[2022-12-8 14:42:30]

[主持人李慧]：马老师，评论区有位叫左右上下看看去的朋友在问了，赡养老人项目是父母都要满60周岁还是只要一位满60周岁就可以呀?[2022-12-8 14:43:01]

[主持人马致远]：父母中只要有一位年满60周岁，您就可以按照规定标准享受赡养老人专项附加扣除。扣除标准要看您是独生子女还是非独生子女了。非独生子女根据分摊方式与其兄弟姐妹分摊每月2000元的扣除额度，分摊扣除最高不得超过每月1000元。

如果纳税人的其他兄弟姐妹均已去世，则可以在第二年按照独生子女赡养老人标准2000元/月扣除。

对于独生子女家庭，父母离异后重新组建家庭，在新组建的两个家庭中，只要父母中一方没有纳税人以外的其他子女，纳税人就可以按照独生子女标准享受每月2000元赡养老人专项附加扣除。除此之外，不能按照独生子女享受扣除。[2022-12-8 14:43:24]

[主持人李慧]：纳税人的大病医疗支出必须是住院费用才可享受扣除吗？[2022-12-8 14:46:40]

[主持人马致远]：不是的，根据《个人所得税专项附加扣除暂行办法》规定，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担(指医保目录范围内的自付部分)累计超过1.5万元的部分，在8万元限额内据实扣除。也就是说，大病医疗支出只需满足上述条件即可，不考察纳税人是否住院治疗。[2022-12-8 14:46:55]

[主持人李慧]：理解了。朋友们，纳税人及其配偶、未成年子女发生的医药费用支出，可以分别计算扣除额。即80000元限额可以累计。假设一个家庭中有夫妻和一个未成年子女，若选择大病医疗都由父亲扣除，那最高上限是3个80000元，共240000元。[2022-12-8 14:47:20]

[主持人马致远]：对！若您想查询扣除金额，可以在“国家医保服务平台”手机APP首页的“年度费用汇总查询”模块查询。当然也可以根据大病患者医药服务收费，及医保报销相关票据上的医保目录范围内个人负担的自付金额填写。[2022-12-8 14:47:55]

[主持人李慧]：有位叫Ktazy的网友问年末住院，明年年初出院，这种是分到两年扣除吗？[2022-12-8 14:50:40]

[主持人马致远]：纳税人年末住院，第二年年初出院，一般是在出院时才进行医疗费用的结算。纳税人申报享受大病医疗扣除，以医疗费用结算单上的结算时间为准，因此，该医疗费用支出属于是第二年的支出。该纳税年度结束时，如果达到大病医疗扣除的条件，纳税人可以在次年汇算时享受此扣除。[2022-12-8 14:50:51]

[主持人李慧]：有位叫我是一只小可爱撒拉嘿的网友问我们家中兄弟二人但其中一人在国外定居，是否可以由父母指定或兄弟协商，由另一个子女享受2000元扣除标准？[2022-12-8 14:52:18]

[主持人马致远]：纳税人为非独生子女的，由其与兄弟姐妹分摊每月2000元的扣除额度，每人分摊的额度不能超过每月1000元。可以由赡养人均摊或者约定分摊，也可以由被赡养人指定分摊。约定或者指定分摊的须签订书面分摊协议，指定分摊优先于约定分摊。具体分摊方式和额度在一个纳税年度内不能变更。[2022-12-8 14:52:35]

[主持人李慧]：马老师，其实还有很多网友在关心婴幼儿照护专项附加扣除如何填报的操作问题。您能简要的为我们讲解一下吗？[2022-12-8 14:53:46]

[主持人马致远]：这个操作一共要分五个步骤，我们俩一起为网友们介绍一下吧！

第一步，进入申报界面

纳税人登录手机个人所得税APP后，可通过“首页——常用业务——专项附加扣除填报”或“办税——专项附加扣除填报”进入专项附加扣除填报界面，并选择“婴幼儿照护费用”专项附加扣除。

第二步，选择扣除年度

进入申报界面后，“选择扣除年度”设为2022年，点击“确认”后，系统会提示需要提前准备的资料，纳税人仔细阅读后，点击“准备完毕，进入填报”。

需要说明的是，由于新政策自2022年1月1日起施行，纳税人不能在2021及以前年度汇算中申报3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除。

第三步，填写扣除信息

在“基本信息”界面，纳税人录入电子邮箱、联系地址（如之前填写过个人信息或申报过专项附加扣除，则会自动填入，纳税人可以根据实际情况修改）。填写完成后，点击“下一步”进入“子女信息”界面。在“选择子女”项目处点击“请选择”进入“选择子女”界面。　　

若纳税人之前未填写子女信息，可点击底部“添加子女信息”进入添加界面，并填写“他（她）是我的”、证件类型、证件号、姓名、国籍（地区）、出生日期，点击“保存”后回到“选择子女”界面，即可看到新添加的子女信息。

纳税人选择子女后，将回到“子女信息”界面，并显示子女的姓名与出生日期，子女信息确认无误后，点击“下一步”。

第四步，设置扣除比例

完成子女信息填写后，纳税人根据实际情况在“本人扣除比例”中选择100%（全额扣除）或50%（平均扣除）其中一种。选择完成并确定后，点击“下一步”。

第五步，也就是最后一步，选择申报方式

设置扣除比例后，进入“申报方式”界面，纳税人可根据实际情况选择“通过扣缴义务人申报”或“综合所得年度自行申报”任意一种方式。如果纳税人需要在每月发放工资薪金时享受专项附加扣除，需要选择“通过扣缴义务人申报”，并核实扣缴义务人信息是否准确。选择完成后，点击“提交”，即完成3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除填报流程，系统将弹出“专项附加扣除信息已提交”的提示。纳税人可以点击“查看填报记录”查看已经申报的专项附加扣除信息。

其实上述内容在上海税务官方微信 2022年03月29日的推文中有详细图解，如果您还不清楚如何操作，可以在上海税务官方微信历史推送中搜索关键字“五步走”，就可以轻松找到啦！[2022-12-8 14:53:55]

[主持人李慧]：其实个人养老金这个最新政策也是非常受大家关注的，有的网友问，我个人养老金已经买好了，如何在税务部门申报个人养老金扣除呢？[2022-12-8 14:57:40]

[主持人马致远]：其实还是通过个人所得税APP，就可以轻松搞定了！

首先，将个人所得税APP更新至最新版本;第二步，打开个税APP，点击常用业务的“管理” ;第三步添加个人养老金扣除信息管理到常用业务;第四步进入个人养老金扣除信息管理，按提示填报。主要是点击右上角，授权个人所得税APP可以获得您个人养老金信息管理平台的数据，或者选择“扫码录入”来完成单张个人养老金凭证的信息录入操作。

以上内容在上海税务官方微信 2022年11月29日的推文中也有，如果您还不清楚如何操作，可以在上海税务官方微信历史推送中搜索关键字“个人养老金扣除”，就可以轻松找到啦！[2022-12-8 14:57:51]

[主持人李慧]：感谢马老师的精彩分享，时间飞快的过去了，今天的直播马上就要结束啦！不知道今天的解答对您是否有帮助呢？如果您需要回顾今天的解答内容，或将解答分享给自己的家人朋友。不要担心，您可以截图保存我们的二维码关注上海税务微信公众号，进入智能咨询--专项附加扣除专题模块，该模块涵盖了我们今天所有的答疑内容。后续，我们也将通过上海税务微信公众号推送专项附加扣除答疑小视频，以便您随时回顾、随时学习。

另外若您有其他关于个人所得税专项附加扣除的问题，可以私信“上海税务”官方微博或通过上海税务智能咨询系统自行获取政策解答，或是拨打12366热线，12366上海中心将竭诚为您答疑解惑。[2022-12-8 14:58:50]

谢谢大家的观看，今天的直播到此结束！再见！